你存股嗎？隨著報稅季將近，存股族有個關於稅率優惠的好康，別錯過了！關鍵在於原本領股票股息要申報所得稅，現在報稅則採二擇優制度 —— 「併入所得稅申報」或是「分開計稅申報」。
▶ 併入所得稅申報
合併計稅（股利所得+其他各類所得）後應繳稅額為：
可抵減稅額（股利×8.5%固定稅率），但最高限額 8 萬元，即每一戶申報戶以 8 萬元為限。換句話說，只要股息總和低於 94 萬，便可全額抵稅。
▶ 分開計稅
- A：股利按 28% 稅率分開計稅
- B：其他各類所得
A+B 即為應繳納稅額
小資族多採 5% 所得稅來報稅，適合選合併計稅，也就是股利所得本身先扣抵了；高所得稅率（30% 以上）則適合分開計稅，可選擇較低的 28% 稅率計算公式。
我們來看小梅（小資族）與郭老大（高所得）例子：
☛ 小梅 107 年薪資所得 56 萬，選擇適合小資族的合併計稅
綜合所得免稅額 8.8 萬元，一般扣除額 12 萬，薪資特別扣除額 20 萬
- 情境一：小梅零存股
56 萬（薪資所得）– 8.8 萬（綜合所得免稅額）– 12 萬（一般扣除額）– 20 萬（薪資特別扣除額），算出所得淨額 15.2 萬元，適用級距最低的 5% 所得淨額，計算後綜合所得稅應繳納稅額 7,600 元。
- 情境二：小梅有存股，股利所得 12 萬。
56 萬（薪資所得）＋12 萬（股利所得）– 8.8 萬（綜合所得免稅額）– 12 萬（一般扣除額）– 20 萬（薪資特別扣除額），算出所得淨額 27.2 萬元，適用級距最低的 5% 所得淨額，算出應繳納綜合所得稅額為 13,600。
而因採納合併計算，12 萬x 8.5%（固定稅率）＝ 10,200 （股利可扣抵稅額），最後小梅只要繳納 13,600 - 10,200 ＝ 3,400 的稅額即可。
情境三：小梅有存股，股利所得 32 萬。
56 萬（薪資所得）＋32 萬（股利所得）– 8.8 萬（綜合所得免稅額）– 12 萬（一般扣除額）– 20 萬（薪資特別扣除額），算出所得淨額 47.2 萬元，適用級距最低的 5% 所得淨額，算出應繳納綜合所得稅額為 23,600。
而因採納合併計算，32 萬x 8.5%（固定稅率）＝ 27,200 （股利可扣抵稅額），最後小梅要繳納多少呢？23,600 - 27,200＝ -3,600
沒錯，不但不用繳稅，國家還發現多收你一筆稅，當然要退稅還給你囉
畫重點 ▶ 小資族股利所得領越多，退稅退越多。存股好處多。
來看另一個高所得的例子
☛ 郭老大 107 年綜合所得淨額 680 萬元（含股利所得 200 萬元）
- 選擇合併計稅方案
所得淨額扣除額度再計稅後，約為 189 萬 400 元。另股利最多可抵減 8 萬元，總計繳納稅額為 181 萬 400 元。
- 選擇分開計稅方案
扣除 200 萬股利收入後，未併入股利的綜合所得淨額為 480 萬元，應繳納稅額為 109 萬 400 元，股利分開計稅則為 56 萬元（200 萬× 28%），總和應繳納稅額為 165 萬 400 元。
也就是說，有錢的郭老大，要採「分開計稅」會比「合併計稅」省了 16 萬元較有利。
▶ 總結
存股具有節稅效果，可領股息，又可少繳稅，甚至退稅，真是一兼二顧。
小資族有存股者，較適宜選合併計稅，高所得稅率30%以上者較適宜選分開計稅制。
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本文內容僅供參考，無任何買賣建議，投資人應謹慎評估，風險自負。
