年初是年度贈與規畫的最佳時點，許多家庭趕在年初規畫好今年的資產移轉標的和數量，讓年度220萬元的贈與免稅額能發揮最大效益。富邦證券表示，移轉股票的價值是以贈與日的收盤價計算，趁股價較低時移轉，可獲得較好的贈與稅節稅效果，由於台股近來低迷，投資人可考慮利用此時機將名下股票移轉給子女。
每年贈與的免稅額為220萬元，只要贈與人在同一年度內，各次贈與他人的財產總額累計在免稅額以下時，將可免辦贈與稅申報；若超過免稅額，或因辦理產權移轉登記時需有免稅或完稅文件時，則贈與人應於贈與行為次日起30日內，向主管稽徵機關申報。
舉例說明，王先生於1月4日(贈與日)將某上市公司股票贈與子女，則申報期間為1月5日至2月3日。實務上，由於贈與申報是在贈與行為次日起30日內任一天去申報皆可，若104年的贈與行為是發生在12月15日，則申報期間會是從去年的104年12月16日跨至105年1月14日，因此，常有人在年初走一趟國稅局，一起送出二年度的贈與申報，後續也是一起送移轉登記，省時又省力。
富邦證券提醒，投資人若欲辦理上巿櫃公司股票的贈與，不論是否逾免稅額220萬元，應提示贈與稅免稅或完稅證明書，並應先向國稅局辦理股票贈與申報，取具文件後再向證券公司辦理移轉。
以最多人辦理的上巿及上櫃股票贈與來看，股票時價多採當日收盤價計算，興櫃股票則以當日加權平均成交價計算，因此，當股市行情低迷，股價相對較低時，反而是贈與給子女的好時機。
富邦證券也指出，在受理股票贈與移轉登記時，除了要提供贈與稅繳清證明或免稅證明外，也要用印並填妥相關表單，並核對贈與人和受贈人所留存的印鑑章，若受贈人尚未開戶，還要一併進行開戶作業才能轉入；最後提醒投資人，事前不妨先詢問各家券商的股票移轉及受贈人開戶作業，確認環節可讓作業更加順暢。
轉載來源: 鉅亨網新聞
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