朋友私訊問我
「我手上今年高股息ETF，今年配的超好，讓我的收入增加很多，但多了這麼多，明年看起來可能會扣到12%的所得稅，退不了稅了…好悶喔~~」
久沒看盤，聽他說了才想起來
我也有那檔ETF，搞不好也會遇到同樣的狀況…
所以回去做了一下功課，將想法回覆給他
在此，做個筆記
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首先，當你開始有這個煩惱
我要先說聲恭喜，這代表你現在用ETF所建立的被動收入系統
已經具有一定的規模
這時開始考慮到下一個階段，也就是稅務上的問題，很正常
接下來，我來聊聊你所提到，ETF收益分配變很高
是否會讓所得稅從5%提升到12%甚至更高的事：
ETF在收益分配上
不是全部都會納入所得稅的所得總額喔~
（老實說，這件事知道的人沒有你想像的那麼多…）
ETF的收益分配組合分成幾個部分：「國內財產交易所得（76）」、「87年以後股利或盈餘所得（54C）」、「資本公積」、「收益平準金」（當然也有其它部分，這邊僅列常見項目）
只有列在「87年以後股利或盈餘所得（54C）」上的金額，需要在次年度將其納入年度所得後申報所得稅。
其它像是「國內財產交易所得（76）」、「資本公積」、「收益平準金」，都是不需要被扣繳所得稅的喔~
所以接下來，你可以打開你的收益分配通知書（不知道為什麼不是每檔ETF都能夠在網路上查到每次分配的比例…所以建議還是以收到的白紙黑字為主。）
把今年收到的收益分配中，「87年以後股利或盈餘所得（54C）」的總金額計算一下
那就是你明年度，這檔ETF要納入所得總額的數目
再用這個金額來預估明年繳稅的金額，會比較準
不過，這個金額，通常不會像你想像中的那麼高
拿我自己來說
試算了一下今年自己手上ETF的總收入
其中「87年以後股利或盈餘所得（54C）」
其實僅佔該ETF總收益分配的18%
也就是只有18%的金額需要申報所得稅~~
看來，明年仍是退稅有望了~~哈哈
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最後，補充兩件事
一是如果有幫小孩或家人存股，所得稅申報是由你這邊負責的話
請把小朋友或家人的股利所得一併納入申報的統計
這點別忘了（會講這個因為我第一次試算時還真的忘了…寫這個是提醒自己…）
第二，如果有一天
股利與收益分配金額的成長
真的必須繳到12%的稅時，怎麼辦？
…嗯，我覺得真的不用在意
雖然說「感覺上」沒有退到稅
還要另外支出一筆所得稅
那繳錢給政府的肚爛感一定會有
但在實際上試算過，加上那累進差額的一來一往
其實在繳完12%的所得稅後
你那多收到的現金流
絕對遠比那一年最高8萬元的退稅來得高
所以
雖然說我仍會努力的節稅
但是，我也期待那無法退稅的那天
可以及早到來
那時唯一要克服的
只有那個要多繳錢給政府的肚爛心魔啦！
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小小想法，分享給所有
今年也因高股息ETF賺得笑呵呵的朋友們
一起加油！
（如果上述想法或是計算有誤，還請各位大大鞭小力些啦~~）
本文內容僅供參考，無任何買賣建議，投資人應謹慎評估，風險自負。
