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股利政策+報稅新制 = 存股收益極大化的關鍵?

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[摘要] 5月份又將是報稅的季節,今年的報稅有新的制度,對「存股族」而言如何達到收益極大化呢?

下面來看一份統計資料,以銀行定存年報酬率約 1% ~ 1.3%,和存股 5% 報酬率,經過不同時間後的資產比較。                                                                                                               單位:萬元

年數\報酬率

投入成本

定存(1.3%)

存股(5%)

5

192

200

222

10

417

447

544

15

678

748

996

20

978

1110

1618

25

1322

1542

2463

30

1714

2053

3598

5 年後,定存組與存股組的總資產差了 22 萬;10 年後,差距增加到 97 萬,20 年後,差距更拉大到 508 萬。若你只能在定存與存股間二選一,選擇存股,確實能讓你享有比定存更好的績效。

但最深的誤解,就是你以為只能在存股與定存二選一,而忽略了細節。

存股,不像把零錢丟進小豬撲滿的那種存法。當你以存股代替定存 ,卻未仔細研究「該公司是否賺錢?」、「每年配股配息是否回饋股東?」,或是除權息後股票卻未填息,賺到股息賠掉價差。以上這些隨便買、隨便放的行為,只能算是半調子的存法。

延伸閱讀除權息的季節,都在熱鬧什麼?

每年三四月的時候,通常是上市櫃公司召開董事會、確認去年財報的時間點。投資人除了關心企業營運現況,還會有年度配息政策。董事會後,企業在每年四五月便開始陸續發布股利。

根據統計,台股平均殖利率 4.5%,多檔個股殖利率甚至超過 8%。一般來說,回饋給股東的配股配息越多,想參與除權息的投資人也就越多。最理想的狀況,當然是賺了配股配息,又賺了價差。

如何選股,才能賺股息又賺價差?

當個股擁有「高殖利率、高配息次數、當年填息機率高」等三大股利優勢,投資人才不會賺了股息、賠了價差。

根據統計、景碩、精華、茂達、永裕、葡萄王、順德、菱生、零壹、智原、原相、台燿、光隆、台半等個股,是近 10 年中,有 9 年以上配息、當年度填息機率 8 成以上、且年均殖利率 3.5% 以上的個股。

一年發四次股利政策,對小股民的影響?

立法院在 2018 年 7 月 6 日三讀通過公司法修正案,以鬆綁化、彈性化、強化公司治理為三大主軸,其中公司可在章程明定:每季或者每半年分派盈餘。目前台積電率先由董事會決議去年盈餘配發 8 元現金股息,並自今年起採取分季配息,成為新公司法上路後,第一家宣布採多次配息的企業。

興富發、尚凡、晶華等企業也先後宣布也將「季季配」,股王大立光則不考慮多次配息。

對企業行號來說,一年領一次股利或一季領一次,其實沒有差別。但若從小股民的角度來看,分次配息算是利多。原因在於二代健保的規定:單筆2 萬元至 1,000 萬元股利,要被課 1.91% 的二代健保補充費。

舉例:小股民原本持有台積電 6 萬元現金股利,以前是一年配一次,單次繳保費,6 萬元乘以1.91%=1,146元。若換成分四季發放,且每季發一樣的獲利,就是每次發 1.5 萬元股利,就可免繳健保補充費。

不過,大股東可能就不開心了。因為依照現行規定,二代健保補充費最多以 1,000 萬元的股利來算,若是本來 4,000 萬現金股利來計算,大股東還是以 1,000 萬元來計算要繳納的保費。但是看大股東繳納好開心。

所以,今年該如何報稅來達到收益極大化?

今年股利所得新制上路,存股族可在合併申報或分離申報選一,採擇優申報。

  • 合併申報:將股利併入綜合所得總額課稅,並按股利 8.5% 計算可抵減稅額,或每一申報戶可抵減稅額 8 萬元上限。
  • 分離申報:將股利按28%單一稅率分開計稅、合併報繳。

原則上,綜所稅率適用 5%/12%/20%者,選擇合併計稅方案較為有利。至於適用 30% /40% 的高所得者或大股東,建議先行試算所得及各項扣除額後,再決定是否選擇採單一稅率 28% 分開計稅較為有利。

也就是,對大部分適用所得稅率在 20%以下族群,股利併入所得稅申報,可享有上限8萬元的可扣抵稅額上限。但對於綜合所得稅申報適用稅率在 30%/40% 的人,採分開計稅28% 計算稅額可能比較划算。

財政部估算,民眾股利所得在 94 萬元以下,股利所得不僅不用繳稅,還有機會退稅,對中低股利所得者有利。需注意,股利所得在 94 萬元以下雖不用繳稅,但「單筆」2萬元至1,000萬元股利,仍要被課1.91%的二代健保補充費。

若想更精打細算,建議分散投資,讓「單筆」股利2萬元以下,就不會被課到 1.91% 的二代健保補充費了。

☛ 有關新制股利所得報稅可參閱:新制股利所得,能存股領股息,又能少繳稅



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